MODELO 720 DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO

Estimado cliente,

 

Wir weisen darauf hin, dass die Frist für die Einreichung der DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL SOBRE BIENES Y DERECHOS im Ausland, modelo 720, correspondiente al ejercicio 2016 endet nächste 31 de marzo de 2017.

 

Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la LGT (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) deben suministrar a la Administración tributaria, salvo en determinados supuestos o exoneraciones, la siguiente información:

 

  1. a) Kontoinformationen befindet sich im Ausland abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición.

 

  1. b) Informationen über den Wertpapieren oder Rechten, die die Aktien oder aktien de cualquier tipo de entidad jurídica, auf Wertpapiere, die Übertragung an Dritte Kapitals, auf Werte aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, einschließlich Trusts und "Trusts" oder Pools von Vermögenswerten que, no obstante carecer de personalidad jurídica puedan actuar en el tráfico económico, und auf las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversión colectiva, de los que sean titulares y se encuentren depositados o situados en el extranjero, sowie de los Lebensversicherung oder einer Behinderung von denen sie Nehmer und Renten oder temporäre Renten de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.

 

  1. c) Información sobre los bienes inmuebles und Immobilien Eigentumsrechte befindet sich im Ausland.

 

Diese Verpflichtungen verlängern die gelten als echte Schlagzeilen de acuerdo con el art.4.2 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

 

Es besteht keine Verpflichtung zu informieren sobre ninguna cuenta cuando los saldos a 31 de diciembre nicht überschreitet, conjuntamente, los 50.000 €, y la misma circunstancia concurra en relación con los saldos medios del último trimestre. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los supuestos mencionados en el apartado b) y c).

 

Leine Präsentation der Aussage in den Folgejahren sólo será obligatoria cuando cualquiera de los saldos conjuntos a 31 de diciembre, o el saldo medio hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto de los que determinaron la presentación de la última declaración. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los valores del apartado b) y c).

 

La normativa establece un régimen de infracciones y sanciones, con Bußgelder pecuniarias, relacionados con el incumplimiento de estas obligaciones de información. Por ejemplo, la sanción mínima por la falta de presentación del modelo respecto a una sola de las tres obligaciones de información sería de 10.000 €.

Además, stellt ein Sanktion proportional pekuniären 150% de la cuota resultante de regularizar ganancias patrimoniales no justificadas (Renta o IS), que traigan causa en los incumplimientos relativos a la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

 

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Mit freundlichen Grüßen,