720 MODÈLE D'INFORMATION ANNUEL DÉCLARATION SUR LES PRODUITS ET DROITS situés à l'étranger,es

Estimado cliente,

Nous vous rappelons que la date limite pour la présentation de la DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL SOBRE BIENES Y DERECHOS Situé à l'étranger, modelo 720, correspondiente al ejercicio 2016 se termine à côté 31 de marzo de 2017.

Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la LGT (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) deben suministrar a la Administración tributaria, salvo en determinados supuestos o exoneraciones, la siguiente información:

  1. un) Informations sur le compte situé à l'étranger abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición.

  1. b) Informations sur les valeurs mobilières ou de droits représentant les capitaux propres ou de capitaux propres de cualquier tipo de entidad jurídica, sur des titres représentant le transfert à des tiers du capital, sur valeurs aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, y compris les fiducies et les «trusts» ou groupes d'actifs que, no obstante carecer de personalidad jurídica puedan actuar en el tráfico económico, et sur las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversión colectiva, de los que sean titulares y se encuentren depositados o situados en el extranjero, aussi bien que du assurance vie ou invalidité de ceux qui sont des preneurs et rentes ou des rentes temporaires de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.

  1. c) Información sobre los bienes inmuebles et les droits de propriété réelle de la propriété situé à l'étranger.

Ces obligations se qui sont considérés comme étant véritables titres de acuerdo con el art.4.2 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

Il n'y aura aucune obligation d'informer sobre ninguna cuenta cuando los saldos a 31 de diciembre ne pas dépasser, conjuntamente, los 50.000 €, y la misma circunstancia concurra en relación con los saldos medios del último trimestre. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los supuestos mencionados en el apartado b) y c).

Lune présentation de la déclaration dans les années suivantes sólo será obligatoria cuando cualquiera de los saldos conjuntos a 31 de diciembre, o el saldo medio hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto de los que determinaron la presentación de la última declaración. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los valores del apartado b) y c).

La normativa establece un régimen de infracciones y sanciones, con amendes pecuniarias, relacionados con el incumplimiento de estas obligaciones de información. Por ejemplo, la sanción mínima por la falta de presentación del modelo respecto a una sola de las tres obligaciones de información sería de 10.000 €.

Además, établit un sanction pécuniaire proportionnelle 150% de la cuota resultante de regularizar ganancias patrimoniales no justificadas (Renta o IS), que traigan causa en los incumplimientos relativos a la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Pour toute question, vous pouvez contacter notre bureau.

Atentamente,