QUE FERA LE FINANCEMENT EN EXAMEN 2014?

Comme d'habitude à cette époque, le 31 Mars 2014, il a été publié dans le plan de contrôle fiscal Journal officiel annuel pour cet exercice. A performances chaque année axée sur la fraude internationale, économie souterraine, etc., certaines actions telles que l'économie numérique, la perception des impôts de contrôle de phase, ou le contrôle des taxes environnementales et d'autres sont ajoutés cette année.

Plan de contrôle fiscal 2014
  • audit informatique spécialisé, coordonné par le ONIF, le personnel renforcent les procédures de classe contre l'économie souterraine pour détecter une activité non déclarée
  • En matière de fiscalité internationale, ONFI planifier la sélection des contribuables pour l'inspection, les actifs d'information à l'étranger seront exploités et 340 performances sur les opérations seront effectuées avec les paradis fiscaux
  • l'utilisation d'outils pour la collecte de la dette offert par les revendications de droit et de responsabilité anti-fraude va intensifier dans une procédure de faillite sera renforcée


31 mars 2014.- La Agencia Tributaria iniciará este año una investigación en profundidad de la llamada ‘economía digital’, ámbito en el cual, aprovechando la deslocalización que permite la red, pueden ocultarse diversas formas de fraude, incluyendo tanto actividades totalmente sumergidas, como otras que disimulan su operativa bajo apariencia extranjera para eludir las obligaciones fiscales en España.

Estas actuaciones, junto con el papel protagonista que jugará el personal dedicado a la auditoría informática en las investigaciones sobre economía sumergida, las actuaciones directas que comenzará a realizar la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional (ONFI) y la explotación de la nueva información y herramientas de control que ofrece la ley antifraude de 2012 (Ley 7/2012), marcarán el Plan de Control Tributario 2014, cuyas directrices generales publica hoy el Boletín Oficial del Estado.

Tras un primer estudio, en 2013, de las principales operativas de gestión de negocio asociadas a actividades realizadas exclusivamente a través de la red, y al tiempo que determina patrones de riesgo fiscal que deban ser objeto de análisis, la Agencia Tributaria fijará en 2014 una atención prioritaria en dos grandes áreas de control en el ámbito de la economía digital: fabricantes o prestadores de servicios que comercializan sus bienes o servicios a través de internet, al objeto de garantizar la correcta tributación en España de las rentas generadas en la actividad económica, y personas físicas o entidades titulares de páginas web receptoras de publicidad, para asegurar la adecuada tributación de los ingresos publicitarios en nuestro país.

 

Lutte contre l'économie souterraine

Dans le même temps, l'Agence fiscale maintiendra en 2014 comme l'un des principaux axes de l'activité mise en œuvre d'une stratégie coordonnée pour lutter contre l'économie souterraine, cherchant la détection précoce des activités occultes et de renforcer les activités en classe. La principale innovation dans ce domaine sera le joueur de rôle que jouera le personnel de la vérification informatique technique spécialisé, unité de commande qui se trouve dans le Bureau national des enquêtes sur les fraudes, l'ONIF, afin de détecter les manipulations de livres comptables et carnets, de la tenue d'un double comptage ou d'une activité de dissimulation partielle.

También en materia de economía sumergida, serán prioritarias las actuaciones presenciales dirigidas al análisis de la facturación y los medios de pago para verificar el cumplimiento de la limitación de pagos en efectivo establecida en la Ley 7/2012. Igualmente, se intensificará el cruce de información relativa a flujos de fondos, facturación con tarjetas de crédito o situaciones patrimoniales inconsistentes con las declaraciones tributarias, y se reforzará la explotación de información de otras Administraciones Públicas, especialmente en lo relativo al ejercicio de actividades económicas.

En 2014, d'ailleurs, les activités professionnelles continuent de faire l'objet d'un suivi particulier, une augmentation de l'objectif prévu des actions de 14,7%. Dans le cas des professionnels opérant dans des secteurs où le paiement en espèces est d'usage, l'application de la limitation des paiements en espèces sera examinée.

De même, des actions visant à détecter l'utilisation abusive des formes d'entreprise dans les affaires dans ses relations avec les partenaires, les employés, les administrateurs ou les personnes qui leur sont liées, ont conduit à une baisse de la fiscalité globale inadéquate intensifier. Dans ce domaine, ils sont 1,919 performances, 8% de plus que prévu en 2013 prévus.

 

fiscalité internationale

Dans le domaine de la fiscalité internationale, a souligné en 2014 le début des actions directes par le Bureau national de la fiscalité internationale (ONFI) qui, en plus des zones à risque de planification du travail et les critères de réglage pour la coordination des actions, commencer à planifier la sélection des contribuables admissibles aux fins d'inspection, et de coordonner et de soutien pour mener à bien les différentes unités d'inspection régionale dans les questions les plus importantes et complexes.

le travail de contrôle dans le domaine de pivot de la fiscalité internationale, entre autres domaines, sur l'utilisation abusive des mécanismes «hybrides» qui permettent de l'impôt insuffisants artificiels en faisant usage d'accords pour éviter la double imposition, les opérations avec les paradis fiscaux, faux résidents dans les pays tiers et les professionnels non-résidents qui exercent une activité économique en Espagne.

Dans le cas des paradis fiscaux en 2014, ils sont prévus plus de 340 actions visant à vérifier les transactions avec ces territoires, l'analyse de leurs incidences fiscales et de procéder aux ajustements appropriés. coordonner ces actions l'ONFI.

En outre, 2014 va commencer à porter projet de recherche de fruits dirigé par le Bureau national des enquêtes sur les fraudes, l'ONIF, pour capturer des informations sur les détenteurs de cartes émises dans le cadre des comptes ou des cartes étrangères en mer.

 

droit Outils de lutte contre la fraude

Una de las grandes labores de explotación de información que se producirá este año es la derivada de la obligación de informar de bienes y derechos en el extranjero, el modelo 720, que incorporó la Ley 7/2012. Estas actuaciones afectarán tanto al área de Inspección, para determinar defectos de tributación en la imposición directa y detectar eventuales incumplimientos de la obligación de declarar; como a Gestión, con vistas a la comprobación periódica del IRPF; y a Recaudación, para la intensificación de embargos de bienes y derechos en el extranjero.

De igual forma, los nuevos supuestos de exclusión del régimen de estimación objetiva que fijó la Ley 7/2012 llevarán a un refuerzo de las actuaciones de control destinadas a verificar que la modificación del régimen no ha dado lugar a una intensificación del fraude asociado a un uso abusivo del régimen. Especialmente, se analizarán supuestos de división artificial de la actividad para conseguir el mantenimiento en el régimen de módulos.

También en 2014, el área de Recaudación podrá comenzar a aplicar el nuevo supuesto de derivación de responsabilidad introducido por la Ley 7/2012, destinado a facilitar la acción de cobro contra los administradores de aquellas empresas que, carentes de patrimonio embargable pero con actividad económica regular, presentan de manera recurrente autoliquidaciones sin ingreso efectivo.

Junto con estas medidas, y el refuerzo generalizado de las derivaciones de responsabilidad, las medidas cautelares para afianzar el cobro de las deudas y las actuaciones de investigación patrimonial que permitan detectar posibles insolvencias ficticias, se potenciarán, además, los acuerdos de prohibición de disponer de los bienes inmuebles de las entidades cuyas acciones o participaciones hubiesen sido objeto de embargo, combatiendo así el fraude derivado de la despatrimonialización de sociedades.

Les travaux de récupération de l'Agence fiscale sera renforcée par le contrôle des demandes systématiques de report ont conduit à retarder le paiement injustifié des dettes fiscales et, dans le cas des retenues et acomptes, ou débiteurs dans une procédure de faillite, sera un suivi particulier de ces applications à faire l'objet d'un rejet.

Le plus grand accent sera l'Agence fiscale pour assurer le recouvrement des créances sera également atteindre le champ de la faillite, où le passif correspondant d'impôt aux faillis et des récepteurs qui, avec leur action ou inaction, blessant le Trésor est nécessaire.

 

Snuff contrebande

En materia de control de Aduanas e Impuestos Especiales, se prestará especial atención al contrabando de tabaco. La combinación de determinados factores en el contexto económico y social ha provocado un incremento del contrabando de tabaco en general y de los cigarrillos en particular que ha supuesto una relevante detracción de ingresos tributarios. En 2014 se impulsarán los controles mediante la constante evaluación de los principales sectores intervinientes: transporte, distribución minorista, viajeros, envíos postales, depósitos fiscales o comercio electrónico.

En outre, ils sont soumis à une surveillance dans le domaine des douanes des mouvements de trésorerie par les voyageurs et en coordination avec l'inspection, les activités d'importation et de vente de produits importés seront analysés afin de détecter les transactions internes non déclarées ou sous-évaluation à l'importation ou les ventes intérieures subséquente importation, l'analyse des marges réelles de l'activité.

 

 

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Sala_de_Prensa/31_03_2014_NP_Directrices_2014_Presentacion.pdf

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Sala_de_Prensa/31_03_2014_NP_Directrices_2014.pdf

Juan Ignacio González Olmos