INFORMAZIONE ANNUALE DICHIARAZIONE SUI BENI E DIRITTI situati all'estero

Estimado cliente,

Vi ricordiamo che il termine per la presentazione della DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL SOBRE BIENES Y DERECHOS situato all'estero, modelo 720, correspondiente al ejercicio 2017 finisce prossimo 2 de abril de 2018.

Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la LGT (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.) deben suministrar a la Administración tributaria, salvo en determinados supuestos o exoneraciones, la siguiente información:

  1. a) Informazioni account si trova all'estero abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición.

  1. b) Informazioni sui titoli o diritti che rappresentano l'equità o di equità de cualquier tipo de entidad jurídica, su titoli rappresentativi del trasferimento a terzi del capitale, su valori aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, compresi i trust e "trust" o pool di attività que, no obstante carecer de personalidad jurídica puedan actuar en el tráfico económico, e su las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversión colectiva, de los que sean titulares y se encuentren depositados o situados en el extranjero, oltre de los assicurazione sulla vita o disabilità di quelli che sono i acquirenti e rendite o vitalizi temporanei de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.

  1. c) Información sobre los bienes inmuebles e diritti reali immobiliari di proprietà si trova all'estero.

Questi obblighi si estendono che sono considerati titoli reali de acuerdo con el art.4.2 de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

Non vi è alcun obbligo di informare sobre ninguna cuenta cuando los saldos a 31 de diciembre non superare, conjuntamente, los 50.000 €, y la misma circunstancia concurra en relación con los saldos medios del último trimestre. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los supuestos mencionados en el apartado b) y c).

Luna presentazione della dichiarazione negli anni successivi sólo será obligatoria cuando cualquiera de los saldos conjuntos a 31 de diciembre, o el saldo medio hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 € respecto de los que determinaron la presentación de la última declaración. Este límite cuantitativo también es de aplicación a los valores del apartado b) y c).

La normativa establece un régimen de infracciones y sanciones, con multe pecuniarias, relacionados con el incumplimiento de estas obligaciones de información. Por ejemplo, la sanción mínima por la falta de presentación del modelo respecto a una sola de las tres obligaciones de información sería de 10.000 €.

Per qualsiasi domanda potete contattare il nostro ufficio.

Atentamente,